Theo thống kê gần đây của Tổng cục Hải quan Việt Nam, trong 6 tháng đầu năm 2022, cơ quan hải quan đã kiểm tra và phát hiện gần 80% doanh nghiệp (DN) xuất nhập khẩu (XNK) có sai sót trong kê khai thuế.
Cụ thể, 41% DN kê khai sai về chủng loại hàng hóa, 29% sai về số lượng, 22% sai về chủng loại thuế và 8% sai khác.
Điều đáng nói là hầu hết các sai sót này đều liên quan trực tiếp đến việc xác định chưa chính xác căn cứ và phương pháp tính thuế XNK.
Thực tế cho thấy, nhiều DN, đặc biệt là các DN mới tham gia hoạt động XNK còn lúng túng, bỡ ngỡ trong cách xác định cụ thể căn cứ và phương pháp tính thuế XNK cho từng loạt hàng hóa.
Chính điều này đã dẫn đến tình trạng kê khai và tính thuế XNK sai lệch, dễ vi phạm pháp luật. Một số trường hợp bị phát hiện đã phải nộp phạt lên đến hàng trăm triệu đồng, đồng thời gây ảnh hưởng đến uy tín và hoạt động kinh doanh của DN.
Theo quy định, căn cứ để xác định Thuế XNK bao gồm: căn cứ vào mặt hàng xuất nhập khẩu cụ thể, căn cứ vào trị giá hải quan và căn cứ vào thuế suất được quy định trong Biểu thuế XNK.
– Mỗi mặt hàng XNK sẽ có căn cứ và phương pháp tính thuế XNK khác nhau. Nắm rõ được điều này là điều kiện tiên quyết để xác định chính xác thuế.
Chính vì thế, việc tìm hiểu kỹ cách xác định căn cứ và phương pháp tính thuế XNK là hết sức cần thiết…
1. Căn cứ tính thuế XNK
– Căn cứ tính thuế XNK rất quan trọng, quyết định đến số thuế phải nộp. Cụ thể có 2 căn cứ chính:
1.1. Đối với hàng hóa xuất khẩu
Căn cứ vào giá FOB (giá cước phí đến lố cảng nước xuất khẩu)
- Giá FOB = Giá giao hàng tại xưởng + Chi phí vận chuyển nội địa + Các loại phí khác.
1.2. Đối với hàng hóa nhập khẩu
Căn cứ vào giá CIF (bao gồm cả cước phí, bảo hiểm vận chuyển đến cảng nhập cảnh)
- Giá CIF = Giá FOB + Chi phí vận tải + Bảo hiểm + Các loại phí khác
2. Phương pháp tính thuế XNK:
– Có 3 phương pháp chính:
- Theo tỷ lệ %: Thuế suất (%) X Giá trị tính thuế
- Theo đơn vị sản phẩm: Thuế đơn vị X Số lượng
- Theo giá trị hải quan: Giá trị HQ x Thuế suất
– Phân tích chi tiết hơn về 3 phương pháp tính thuế XNK như sau:
2.1. Phương pháp tính thuế XNK theo tỷ lệ (%)
– Đây là phương pháp phổ biến nhất thời điểm hiện tại.
– Công thức: Thuế suất (%) X Giá trị tính thuế.
Ví dụ: Mặt hàng nhập khẩu có giá trị CIF là 22 triệu đồng, thuế suất là 10% => Thuế phải nộp là: 10% x 22 triệu = 2.2 triệu đồng
2.2. Phương pháp tính thuế XNK theo đơn vị sản phẩm
– Áp dụng đối với một số mặt hàng được xác định cụ thể.
– Công thức: Thuế đơn vị X Số lượng
VD: Thuế nhập khẩu đối với mặt hàng thép là 300.000đ/tấn. Nhập khẩu 5 tấn thép => Thuế phải nộp là: 300.000 đồng/tấn x 5 tấn = 1.500.000 đồng
2.3. Phương pháp tính thuế XNK theo giá trị Hải quan
– Tính trực tiếp trên cơ sở giá trị hải quan x thuế suất
– Công thức: Giá trị HQ X Thuế suất
Ví dụ: Hàng nhập khẩu có giá trị HQ là 50 triệu đồng, thuế suất 10% => Thuế phải nộp là: 50 triệu đồng x 10% = 5 triệu đồng.
Qua bài viết này hy vọng quý độc giả đã nắm được những thông tin cốt lõi và chi tiết về cách xác định chính xác căn cứ cũng như phương pháp tính thuế XNK đối với các hàng hóa xuất nhập khẩu.
Như vậy, có thể thấy nắm vững các kiến thức về tính thuế XNK là điều hết sức quan trọng đối với bất kỳ doanh nghiệp nào hoạt động trong lĩnh vực này.
Tuy nhiên, để có thể hạch toán thuế chính xác, tránh sai sót thì DN cần phải đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn cho đội ngũ nhân sự.
Một số chứng chỉ kế toán, thuế uy tín như CHỨNG CHỈ CPA – Chuyên viên Phân tích Thuế sẽ giúp bạn nâng cao kiến thức về tính thuế XNK và tự tin hơn trong công việc.
Ngoài ra, Visio Edu còn đào tạo các khóa học về kế toán cho doanh nghiệp như : Đại Lý Thuế, Pháp luật hợp đồng,.. để bạn có thể lựa chọn theo nhu cầu công việc và nghề nghiệp của bản thân mình.
Hãy liên hệ ngay 0932.55.1661 – 0973.55.1661 hoặc điền thông tin khảo sát tại form : https://forms.gle/TWYzcvDPm7vbmroH9 để được tư vấn chi tiết!
