Môn Thuế và Quản lý Thuế nâng cao là một trong những môn yêu cầu kiến thức thực tế nhiều và có nội dung đa dạng nhất trong kỳ thi chứng chỉ CPA. Để đạt được kết quả cao, kế toán, kiểm toán phải có nền tảng vững chắc về Thuế và các quy định liên quan. Bài viết dưới đây VisioEdu sẽ tổng hợp những kiến thức quan trọng, cấu trúc đề thi về môn Thuế để giúp kế toán, kiểm toán chuẩn bị tốt cho kỳ thi CPA.

1. Cấu trúc đề thi môn Thuế kỳ thi chứng chỉ CPA

Cấu trúc đề thi CPA môn Thuế và Quản lý Thuế nâng cao gồm hai phần với 1 câu lý thuyết và 4 bài tập tính toán.

Phần 1: Câu hỏi lý thuyết dạng trình bày

– Khái niệm, đặc điểm, vai trò, các quy định của thuế và đưa ví dụ;
– Đưa ra tình huống và yêu cầu nêu ra cách xử lý.

Phần 2: Các câu hỏi tính toán xoay quanh 6 dạng bài tập sau:

– Bài tổng hợp cả thuế trực thu và gián thu: Xuất nhập khẩu, Tiêu thụ đặc biệt, Giá trị gia tăng và Thu nhập cá nhân.
– Dạng bài tổng hợp của thuế gián thu: Xuất nhập khẩu, Tiêu thụ đặc biệt, Giá trị gia tăng.
– Bài Quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp;
– Dạng bài chỉ tính thuế Giá trị gia tăng;
– Tính thuế Thu nhập cá nhân;
– Dạng bài tính thuế Tiêu thụ đặc biệt.

2. 6 Nhóm kiến thức trọng tâm môn Thuế kỳ thi chứng chỉ CPA

Dựa theo cấu trúc đề thi CPA môn Thuế và Quản lý Thuế nâng cao các năm, VisioEdu đã hệ thống lại các phần quan trọng nhất theo 6 nhóm để kế toán có thể phân bổ thời gian ôn luyện hợp lý như sau:

1) Tổng quan về thuế và quản lý thuế

– Khái quát về thuế, đặc điểm;
– Phân loại thuế.

2) Thuế Giá trị gia tăng

– Đối tượng chịu và không chịu thuế Giá trị gia tăng;
– Các trường hợp không phải tính, kê khai thuế Giá trị gia tăng;
– Phương pháp khấu trừ: Giá tính thuế Giá trị gia tăng; thuế suất 0%, 5%, 10%; Thuế Giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

3) Thuế Tiêu thụ đặc biệt

– Đối tượng chịu và không chịu thuế Tiêu thụ đặc biệt;
– Cơ sở tính thuế Tiêu thụ đặc biệt: Giá tính thuế;
– Tính thuế Tiêu thụ đặc biệt phải nộp.

4) Thuế Xuất nhập khẩu

– Đối tượng chịu và không chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu;
– Phương pháp và căn cứ tính thuế – Thuế suất;
– Phương pháp và căn cứ tính thuế – Trị giá tính thuế.

5) Thuế Thu nhập doanh nghiệp

– Doanh thu tính thuế và thu nhập mxiễn thuế;
– Xác định chi phí được trừ;
– Thu nhập khác;
– Thu nhập từ CN Bất động sản, CN dự án;
– Chuyển lỗ;
– Ưu đãi thuế.

6) Thuế Thu nhập cá nhân

– Người nộp thuế: Cá nhân cư trú và không cư trú;
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thu nhập miễn thuế, không chịu thuế;
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thu nhập chịu thuế;
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Các khoản giảm trừ;
– Thu nhập khác: Từ kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, CN chứng khoán, nhận thừa kế, quà tặng, bản quyền, nhượng quyền thương mại.

Với môn Thuế, lý thuyết luôn gắn liền với bài tập nên ôn thi chứng chỉ CPA môn này kế toán cần phải thực hành tình huống, hiểu sâu kiến thức cốt lõi để đạt được hiệu quả ôn thi cao nhất.

3. Làm chủ môn Thuế với khóa học “Ôn thi chứng chỉ CPA”

VisioEdu tiên phong đổi mới phù hợp với yêu cầu của kỳ thi CPA môn Thuế năm 20223, lộ trình được đội ngũ giảng viên sắp xếp một cách tối ưu để đảm bảo kiến thức nền tảng chuyên sâu nhất cho học viên. Tham gia khóa học, bạn sẽ:

– Được chuyên gia Nguyễn Thanh Huyền nguyên Phó trưởng Bộ môn Tài chính công, Khoa Tài chính – Ngân hàng, trường Đại học Thương Mại với trình độ chuyên môn cao trực tiếp giảng dạy.
– Sở hữu lộ trình ôn luyện môn Thuế bài bản với hệ thống kiến thức trọng tâm được đúc kết từ kinh nghiệm của chuyên gia.
– Nắm vững các kiến thức lý thuyết cơ bản và chuyên sâu của môn Thuế, các sắc thuế thông dụng hiện hành tại Việt Nam.
– Vận dụng được các kiến thức để tính toán được tiền thuế phải nộp, xử lý được các vấn đề đặt ra trong từng tình huống lý thuyết và thực tiễn về thuế ở Việt Nam.
– Nắm bắt được các kiến thức về quản lý thuế của Nhà nước trong nền kinh tế hiện nay.
– Đạt điểm cao môn Thuế và Quản lý thuế nâng cao.

Trên đây, VisioEdu đã chia sẻ chi tiết về các kiến thức trọng tâm cũng như cấu trúc đề thi môn Thuế và Quản lý Thuế nâng cao. Hy vọng thông tin chúng tôi cung cấp sẽ giúp bạn hiểu rõ để phân bổ thời gian ôn thi CPA hiệu quả nhất.

Đừng quên đăng ký ngay khóa học Ôn thi chứng chỉ CPA để nhận ưu đãi lên đến 20%: https://bit.ly/VisioEdu_DangkyOnthiCPA