Ngày nay nhiều doanh nghiệp không biết rằng mình có giao dịch liên kết và vướng phải mức phạt không kê khai giao dịch liên kết. Cùng VisioEdu tìm hiểu về mức phạt không kê khai giao dịch liên kết cũng như những lưu ý khi kê khai giao dịch liên kết để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

1. Tìm hiểu về giao dịch liên kết

Giao dịch liên kết là các giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết. Quan hệ liên kết được xác định dựa trên các tiêu chí như:

–   Bên A có mối quan hệ liên kết trực tiếp hoặc gián tiếp với bên B thông qua việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư.

–   Các mối quan hệ liên kết trực tiếp hay gián tiếp cũng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

Giao dịch liên kết có thể bao gồm các giao dịch mua bán, chuyển giao, trao đổi, vay, cho vay, thuê, cho thuê, nhượng quyền thương mại, li xăng, chuyển giao công nghệ, dịch vụ, đầu tư, góp vốn, mua cổ phần, phần vốn góp, phát hành chứng khoán, phân chia lợi nhuận, chuyển giá hàng hóa, dịch vụ.

Pháp luật thuế quy định các doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải kê khai thông tin về giao dịch liên kết để cơ quan thuế có cơ sở xác định giá giao dịch liên kết và tính thuế phù hợp. Mức phạt không kê khai giao dịch liên kết là biểu hiện cho thấy tầm quan trọng của việc tìm hiểu về vấn đề này. Trước hết, doanh nghiệp phải xác định được trường hợp phải kê khai giao dịch liên kết.

2. Các trường hợp phải kê khai giao dịch liên kết

Theo quy định của pháp luật hiện hành, các doanh nghiệp có giao dịch liên kết có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết trong ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP và nộp cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Để thoát khỏi mức phạt không kê khai giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần xác định các trường hợp phải kê khai giao dịch liên kết là:

–   Tổ chức sản xuất, kinh doanh các mặt hàng, dịch vụ là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại điều 5 Nghị định này.

–   Cơ quan thuế (Chi cục Thuế, Tổng cục Thuế và Cục Thuế).

–   Cơ quan nhà nước, cá nhân, tổ chức khác có liên quan đến việc áp dụng quy định về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết.

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết thuộc các trường hợp nêu trên cần lưu ý kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính, bao gồm cả mức phạt không kê khai giao dịch liên kết.

3. Mức phạt không kê khai giao dịch liên kết

Mức phạt không kê khai giao dịch liên kết được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, cụ thể:

Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Chậm nộp hồ sơ khai thuế từ 61 đến 90 ngày so với thời hạn quy định.

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.

d) Không đính kèm đầy đủ các phụ lục về giao dịch liên kết theo quy định khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đây là mức phạt không kê khai giao dịch liên kết gây ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động của các doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Do đó, các doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện đúng quy định về kê khai giao dịch liên kết để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính cho mức phạt không kê khai giao dịch liên kết.

4. Thời hạn kê khai giao dịch liên kết

Thời hạn kê khai giao dịch liên kết là một phần liên quan tới mức phạt không kê khai giao dịch liên kết. Thời điểm nộp tờ khai giao dịch liên kết cũng như Quyết toán thuế TNDN được nộp chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Ví dụ: Doanh nghiệp có năm tài chính bắt đầu từ ngày 01/01/2023 và kết thúc vào ngày 31/12/2023. Doanh nghiệp này phải nộp tờ khai Giao dịch liên kết chậm nhất là ngày 30/09/2024.

Thời hạn kê khai giao dịch liên kết giúp doanh nghiệp bảo vệ tài chính và không phải nộp mức phạt không kê khai giao dịch liên kết. Với những thông tin này, một phần giảm bớt thời gian và chi phí cho việc lập hồ sơ định giá giao dịch liên kết của doanh nghiệp. 

5. Các lưu ý khi kê khai giao dịch liên kết

Để quy trình kê khai giao dịch liên kết diễn ra một cách dễ dàng hơn, bảo vệ doanh nghiệp khỏi mức phạt không kê khai giao dịch liên kết, VisioEdu sẽ giúp bạn nêu ra một số lưu ý khi kê khai giao dịch liên kết:

–   Kê khai đầy đủ, chính xác thông tin về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần đảm bảo kê khai đầy đủ các thông tin theo yêu cầu của Phụ lục I, Phụ lục II, Phụ lục III. Các thông tin này phải chính xác, trung thực, không sai lệch.

–   Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết và lưu trữ hồ sơ theo quy định. Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết là căn cứ để cơ quan thuế xác định giá giao dịch liên kết. Doanh nghiệp cần lập hồ sơ đầy đủ, theo quy định và lưu trữ hồ sơ trong thời hạn tối thiểu 5 năm kể từ ngày kết thúc năm tài chính có phát sinh giao dịch liên kết.

–   Chủ động phối hợp với cơ quan thuế khi được yêu cầu. Khi cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến giao dịch liên kết, doanh nghiệp cần chủ động phối hợp cung cấp đầy đủ, kịp thời.

Tham khảo thêm về kê khai giao dịch liên kết tại VisioEdu

6. “Kê khai giao dịch liên kết” của VisioEdu – Bảo vệ tài chính doanh nghiệp

Bài viết trên, VisioEdu đã cung cấp những thông tin cần thiết về mức phạt không kê khai giao dịch liên kết cũng như những điều cần biết về kê khai giao dịch liên kết.

Bạn muốn trau dồi thêm kiến thức về quá trình kê khai giao dịch liên kết, hãy đến với khóa học “Kê khai giao dịch liên kết” của VisioEdu để nắm vững và thực hiện đúng quy định về kê khai giao dịch liên kết, tránh bị xử phạt vi phạm hành chính.

Khóa học sẽ cung cấp cho học viên những kiến thức và kỹ năng cần thiết để thực hiện kê khai giao dịch liên kết, bao gồm:

• Xác định chính xác dấu hiệu của Giao dịch liên kết
• Hiểu rõ bản chất các quy định và ứng dụng kê khai giao dịch liên kết tại doanh nghiệp
• Thành thạo kỹ thuật kê khai giao dịch liên kết
• Năng cao kỹ năng xây dựng hồ sơ kê khai

⇒ Không cần lo lắng về mức phạt không kê khai giao dịch liên kết, đăng ký ngay khóa học: TẠI ĐÂY.

Mọi thông tin xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline: 0932.55.1661 – 0973.55.1661 – 0937.55.1661 hoặc tham khảo tại Fanpage: https://www.facebook.com/visio.edu.vn